Преимущества соглашений об избежании двойного налогообложения

Многие слышали, что правительства различных государств заключают двухсторонние соглашения об избежании двойного налогообложения. И Россия не является исключением. Но что это даёт налогоплательщикам, ведущим бизнес на международном уровне? Рассмотрим некоторые преимущества в этой статье. 

Соглашения России

На сегодняшний день Россией заключено более 65 Соглашений об избежании двойного налогообложения (далее по тексту – "Соглашения"). Направлены такие соглашение на исключение оплаты налога с одного дохода сразу в два бюджета. Кроме того, они предусматривают обмен налоговой информацией. Все соглашения по основным своим положениям схожи, поскольку основаны на модели конвенции ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития).

Основные положения Соглашения

Соглашения предусматривают определения основных понятий, таких как налоговый резидент, постоянное представительство, дивиденды. Конечно, отсылка идёт к внутреннему законодательству каждой страны, но есть и компромиссные решения на случай радикального расхождения понятий. В некоторых случаях понятия, данные в Соглашение, лучше разъясняют тот или иной институт права, нежели внутреннее законодательство. При том, что в России в случае противоречий между нормами международного права и нормами внутреннего законодательства, применяются нормы международные (при условии, что они должным образом ратифицированы РФ), то положения Соглашения часто сильно дополняют внутреннее законодательство и помогают разрешить спорные вопросы.

Далее перечисляются льготные ставки и порядок определения места налогообложения определённых видов доходов.

В заключение описывается порядок обмена налоговой информацией между государтсвами в лице их компетентных органов.

Преимущества использования Соглашений


Рассмотрим несколько примеров применения положения Соглашения в случае работы с иностранной компанией, расположенной в государстве, с которым Россией заключено Соглашение.

  1. Иностранная компания владеет долей в российской. При распределении этой иностранной материнской компании дивидендов налоги будут удерживать в России (налог у источника) по льготной ставке. Как правило размер ставки составляет от 5% до 15% процентов в зависимости от условий Соглашения с конкретной страной (без применения Соглашения ставка налога в России при выплате за рубеж составляет 20%).
  2. Иностранная компания выдала займ российской. При выплате процентов по займу из России иностранному кредитору налога у источника в России не будет. Данный доход в виде процентов будет облагаться налогом только в стране получателя.
  3. Доходы от владения недвижимостью. Например, сдача в аренду здания. Будет облагаться налогом только по месту нахождения этого здания.

Как воспользоваться льготами

Если вы в одной стране уже оплатили налог с дохода, то чтобы не платить его второй раз в другой стране, надо предоставить подтверждающие документы. А именно:

  1. Документ, подтверждающий, что компания (иностранный контрагент) является налоговым резидентом другого государства, с которым заключено Соглашение. Во многих европейский странах такой документ называется налоговым сертификатом. Он подтверждает, что компания стоит на налоговом учёте в этой стране и платит налоги в бюджет этого государства.
  2. Документ, подтверждающий оплату налога с этого конкретного дохода (справка из местного налогового органа).

Все документы должны быть должным образом заверены, легализованы и переведены на русский или английский язык, в зависимости от того, в какой стране их надо предоставить.

Пример

Кипрская компания владеет долей в российском ООО. Общество выплачивает дивиденды на Кипр. В России у источника сумма выплачиваемых дивидендов будет облагаться налогом по ставке 10%. Если же сумма вклада кипрской компании в ООО превышает 100 000 долларов, то ставка налога составит 5%. На Кипре, по запросу налогового департамента, надо будет предоставить документы из российской налоговой, подтверждающие удержание названной суммы налога в России.

Вывод

При учреждении иностранной компании, которая будет работать на российском рынке, рекомендуем проверить наличие Соглашения данного государства с Россией, поскольку это значительно снизить налоговые затраты.

Оцените статью: 

Читайте также:

Вы уже знаете о бесплатной электронной рассылке "Советы экспертов от А до Я"?
Вместо того, чтобы читать сотни статей по интересующим Вас темам или самостоятельно их выискивать по информационным службам, подпишитесь на бесплатную рассылку от наших экспертов о самых важных событиях и трендах » Сейчас подписаться бесплатно! «