Какую налоговую информацию может выдать иностранный банк?

Все мы знаем о таком понятие, как банковская тайна. Она регулируется внутренним законодательством каждой страны. Но есть и международные соглашения по обмену налоговой информацией, которые часто имеют большую силу, чем внутренние законы страны. Какую информацию может выдать иностранный банк в соответствии с такими международными соглашениями?

Банковская тайна: от репутации до исключений из правил

Внутренне законодательство каждой страны регулирует охрану и обеспечение соблюдения банковской тайны. Это означает, что вся информация, полученная сотрудниками банка о клиентах и их счетах, не может быть разглашена третьим лицам. Нарушение обязательства хранить банковскую тайну карается по закону. Есть и внутренне регламенты банка, которые обеспечивают соблюдение сотрудниками конфиденциальности полученной ими информации. Вопрос охраны банковской тайны – это вопрос надёжности и репутации банка, которой все дорожат. Это и является главное мотивацией для организации в банках всё более надёжных систем сохранения конфиденциальности всей информации, содержащейся в банке.

Но как и у всех правил, у правила хранения информации банками тоже есть исключения. Информация может быть раскрыта в рамках уголовного расследования в случае поступления запроса из прокуратуры и других уполномоченных предсатвителей власти, или при рассмотрении дела в суде. То есть есть ряд представителей власти, которым информация может быть и должна быть раскрыта в случае наличия законных оснований для этого.

Какую информацию и когда надо предоставить в иностранный банк

При открытии счёта в иностранном банке для юридического лица (рассмотрим именно этот вариант, потому что открытие счёта для физического лица - это вопрос более простой) необходимо в банк сообщить информацию о деятельности компании, об источнике доходов, о целях использования счёта, о контрагентах и о том, кто конечный собственник предприятия. Банки требуют предоставить информацию до конечного физического лица. Если акционером вашей компании является другое юридическое лицо, то надо раскрыть акционеров этого лица и так до физических лиц.

Также надо учитывать, что если вы пользуетесь услугами номинального акционера (что является частой практикой особенно в странах англо-саксонской системы права), то в банк необходимо сообщить сведения о бенефициаре, в интересах которого акционер держит акции. Это надо и для банка (в рамках процедуры "знай своего клиента") и для вас. Потому что лицо, которое будет заявлено в банке как бенефициар, признаётся собственником счёта. Вся информация в банке фиксируется на бумаге и подписывается. И вот именно эту информацию банк обязан хранить как конфиденциальную.

Международный обмен налоговой информацией


Как было сказано выше - есть исключения, при которых банковская тайна может быть нарушена и информация раскрыта. Если случаи уголовных и судебных разбирательств касаются не всех, поэтому мало кого могут напугать, то вот случаи проведения налогового расследования могут коснуться каждого, кто ведёт коммерческую деятельность и имеет международный бизнес.

Данный вопрос становится всё более актуальным в связи с заключением всё большего количества международных соглашений, целью которых является оказание взаимной помощи между государствами по сбору налогов. И условия обмена информацией становятся всё более удобные для государств, полномочий у представителей власти становится всё больше. Если раньше налоговые органы двух договаривающихся стран могли обмениваться только информацией, которой они непосредственно обладают. То сейчас всё больше соглашений дополняются новыми полномочиями налоговых органов, в соответствии с которыми они вправе запрашивать недостающую для удовлетворения налогового запроса информацию в других организациях, которыми в том числе являются банки.

Поскольку именно в банке сконцентрирована вся финансовая информация о компании. И теперь банки не могут отказать в предоставлении запрошенной информации ссылаясь на банковскую тайну. Такие дополнения были внесены в соглашения России с Кипром и Швейцарией и будут далее вноситься в другие соглашения. Но не всё так просто, поскольку внутренний порядок раскрытия информации другой стороне никто не отменял, а он достаточно непростой, в частности на Кипре.

Заключение

Можно только сказать, что пока практика обмена информацией не наработана, сложно судить о том, насколько просто будет получить информацию из банков и предоставить налоговым органам другой страны. Но база законодательная для этого уже практически полностью создана. Обмен налоговой информацией между государтсвами достаточно затратная по времени и деньгам процедура, поэтому каждого налогоплательщика проверять проблематично. Но если у российских налоговых органов есть веские основания подозревать налогоплательщика в утаивание крупной суммы доходов, выяснить этот вопрос с помощью международных соглашений будет теперь проще.

Оцените статью: 

Читайте также:

Вы уже знаете о бесплатной электронной рассылке "Советы экспертов от А до Я"?
Вместо того, чтобы читать сотни статей по интересующим Вас темам или самостоятельно их выискивать по информационным службам, подпишитесь на бесплатную рассылку от наших экспертов о самых важных событиях и трендах » Сейчас подписаться бесплатно! «